ST智知三年虛增營業收入超10億！中介機構致同會計師事務所及2名會計師被出具警示函

三年虛增營業收入超10億的被行政處罰後，背後中介機構“浮出水麵”。

12月31日，廣西證監局披露了一則《關於對致同會計師事務所（特殊普通合夥）、 劉均山、王振軍出具警示函措施的決定》的公告。

年報審計違規

公告顯示，因執業ST智知2021年和2022年年報審計違規，致同會計師事務所及兩名會計師被出具警示函。

經查，致同會計師事務所（特殊普通合夥）及會計師劉均山、王振軍ST智知年報審計在執業過程中存在以下問題：

一、未對函證異常跡象保持合理的職業懷疑

2022年應收賬款函證程序中，未對電子回函、回函地址與函證地址不一致、回函由被審計單位寄回等異常跡象保持合理的職業懷疑，並進一步獲取審計證據消除有關疑慮。

二、對部分應收款項審定結論無充分適當的審計證據支撐

2022年應收賬款審計程序中，部分應收賬款發函和回函金額與底稿明細表金額不符，事務所未執行其他審計程序，亦未在審計底稿說明原因，函證的審計結論為可以確認。相關審定結果無充分適當的審計證據支撐，不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據（2016年修訂）》第十條規定、《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿（2022年修訂）》第十條規定。

三、未恰當識別ST智知部分業務會計處理不當

2021年營業收入審計程序中，未保持應有的職業懷疑，未審慎評價ST智知部分銷售業務收入確認適用會計政策的合理性，未恰當識別相關業務收入采用總額法確認的準確性。

四、未完整記錄應收賬款發函情況

2021年應收賬款的實際函證數量多於審計底稿記錄的函證數量，未對實際發函及回函情況進行完整記錄，未完整編製審計底稿，不符合《中國注冊會計師審計準則1131號——審計工作底稿（2022年修訂）》第九條規定。

廣西證監局表示，上述行為不符合《中國注冊會計師執業準則》的有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》的相關規定，決定對致同會計師事務所及會計師劉均山、王振軍采取出具警示函的行政監管措施，並計入證券期貨市場誠信檔案。

ST智知三年虛增營業收入超10億

上周，廣西證監局發布了對ST智知的行政處罰決定書，ST智知及6位高管因信息披露違法行為受到處罰。經查，ST智知在2019年至2021年期間的年度報告中存在虛假記載，具體表現為旗下多家子公司在未實際執行合同的情況下確認收入，導致營業收入和利潤數據虛增。

調查發現，ST智知三年虛增營業收入超10億元，其中，2019年年度報告虛增營業收入8.82億元，虛增利潤總額9972萬元；2020年年度報告虛增營業收入6814萬元，虛增利潤總額1768萬元；2021年年度報告虛增營業收入6883萬元，虛增利潤總額1406萬元。

最終，廣西證監局對新智認知處以850萬元罰款，對時任董事長張亞東處以430萬元罰款，時任董事張炎鋒和時任董秘張滔分別處以320萬元罰款，時任總裁楊瑞和副總裁謝昕各處以210萬元罰款，時任董事王曦處以150萬元罰款。此外，張亞東被禁入證券市場6年，張滔和張炎鋒分別被禁入3年。